Die Verpflichtung eines Wirtschaftsprüfers, Betrugssysteme zu verstehen

Die neue IIA (Institute of Inner Auditors) Globale interne Prüfungsstandards legen einen erheblichen Schwerpunkt auf internen Prüfern, die das Betrugsrisiko in einer Organisation aktiv bewerten und mildern, um einen proaktiveren Ansatz zur Betrugserkennung zu verfolgen und a einzubeziehen. Tieferes Verständnis der potenziellen Betrugsschemata in ihre Prüfungsplanung und Ausführung.

Wie erhält man das Wissen, um ein tieferes Verständnis von Betrugsschemata einzubeziehen? Ich möchte das Konzept der Betrugsrisikoinformation einführen. Man wird nicht mit einem Verständnis des Betrugsrisikos geboren. Es kann nur durch die Untersuchung des Betrugsrisikos in der realen Welt erhalten werden.

Wie Sie wissen, suche ich immer im Web im Rahmen des Schreibens eines Weblog -Beitrags. Bevor Sie den Relaxation dieses Blogs lesen, bitte ich Sie, im Web nach folgenden Ausdruck zu suchen: „Tieferes Verständnis der potenziellen Betrugsschemata“. Was hast du gefunden?

Bei meiner Suche fand ich zwei Dokumente, von denen ich dachte, wir sollten diskutieren.

1. CFE Journal, ein Artikel mit dem Titel ''Ein tieferes Verständnis des beruflichen Betrugsgeschrieben von John Warren, JD, CFE. Juli 2024

2. Ein Praxisleitfaden von ausgestellt von Die IIA mit dem Titel Engagement Planung: Bewertung von Betrugsrisiken. 2017

Der Titel von Mr. Warrens Artikel erregte meine Aufmerksamkeit, welchen Kurs, was Schriftsteller erreichen möchten. Zuerst warfare ich jedoch von dem Artikel enttäuscht, weil es nicht das warfare, wonach ich gesucht habe. Dann begann ich über den Artikel nachzudenken und stellte fest, dass es nicht um Betrugsrisiko an sich ging, sondern um Betrug als Kosten für das Geschäft und die Verwaltung von Betrugsrisiken zu verstehen. Dies ist wichtig, weil ich glaube, dass die meisten Supervisor glauben, dass Betrug auftritt, aber in anderen Unternehmen vorkommt. Der Artikel enthält eingängige Unterkopfs, wie z. Betrüger: Verhalten gibt uns Hinweise, wenn wir wissen, wonach wir suchen sollen Und Pink-Flag-Daten können den Mitarbeitern beibringen, wie Betrugsverhalten aussieht. Es geht darum, Betrugsbewusstsein zu schaffen, was für die Verhinderung von Betrug von entscheidender Bedeutung ist. Bitte lesen Sie den Artikel.

Mein zweiter Befund, der Übungsführer mit dem Titel ” Verlobungsplanung: Bewertung von Betrugsrisikenlegt einen Prozess zur Bewertung von Betrug dar. In der Zusammenfassung der Exekutive heißt es:

• Sammeln Sie Informationen, um den Zweck und den Kontext des Engagements sowie das Governance, das Risikomanagement und die Kontrollpersonen zu verstehen, die für den Bereich oder den geprüften Prozess related sind.
• Brainstorming -Betrugsszenarien, um potenzielle Betrugsrisiken zu identifizieren.
• Bewerten Sie die identifizierten Betrugsrisiken, um festzustellen, welche Risiken während des Engagements eine weitere Bewertung erfordern.

Ich freue mich, dass die IIA ein Dokument über die Beurteilung des Betrugsrisikos ausgestellt hat. Dies zeigt mir, dass unser Beruf dem Betrugsrisiko als Kernkompetenz einen Schritt näher rückt. Ich sollte jedoch beachten, dass das Dokument das Copyright 2017 ist. Seitdem hat sich viel im Beruf geändert.

Jetzt sollten Sie wissen, dass ich Mühe hatte, den nächsten Satz zu schreiben. Meiner Meinung nach ist die Erklärung des Betrugsrisikos im Leitfaden auf einer grundlegenden Ebene. Es zeigt nicht das Konzept eines tieferen Verständnisses. Zum Beispiel heißt es:

“Im System werden fiktive Anbieter eingerichtet, was zu betrügerischen Zahlungen führt.”

Es tut mir leid, das ist kein tieferes Verständnis. Ein tieferes Verständnis würde die verschiedenen Arten von fiktiven Anbietern diskutieren, wie z. Es würde den Unterschied zwischen direktem Zugriff und indirektem Zugriff auf die Einrichtung eines Anbieters erkennen.

Wenn die IIA sagt, dass die Wirtschaftsprüfer ein tieferes Verständnis des Betrugsrisikos haben sollten, hoffte ich, dass der Praxisleitfaden zumindest gute Beispiele dafür veranschaulichen oder angeben würde, wie ein „tieferes Verständnis“ aussehen würde. Trotzdem sollten Sie als interner Auditor dieses Dokument trotzdem lesen. Es ist notwendig, grundlegende Kernkompetenz zu erreichen.

Wie hängt das alles auf ein tieferes Verständnis der potenziellen Betrugsschemata zusammen? Ich bin der Überzeugung, dass professionelle Skepsis in gebildete berufliche Skepsis verändert werden sollte.

• Wissen durch Studie, das, was ich als Wissenschaft der Betrugsrisikobewertung und Betrugsverhütung bezeichne, nenne
• Wissen durch Erfahrung, das, was ich als Kunst der Betrugsrisikobewertung und Betrugsverhütung bezeichne, nenne

Meine Empfehlung an alle CAES ist es, durch das Studium der Wissenschaft des Betrugsrisikomanagements in Betrugsrisikomanagement zu investieren. Diese Wissenschaft ist die Grundlage der Kunst des Betrugs von Betrug.

Betrug Trivia

Antworten des letzten Monats:

Welcher männliche Schauspieler porträtierte eine Frau, um einen Job zu erhalten? Dustin Hoffman in Tootsie

Welcher männliche Schauspieler porträtierte eine Frau, um seine Kinder zu sehen? Robin Williams in Mrs. Doubtfire

Welcher Filmstar spielt einen Sänger, der berühmt wird, indem er vorgibt, ein Mann zu sein, der vorgibt, eine Frau zu sein? Verrückt! Julie Andrews in Victor/Victoria

In der relativen Rolle, die ihren kommerziell erfolgreichsten Movie sexiert hat, ist diese Frau alle funkeln und brutzeln und für immer ihre Titelfigur als die wichtigste Femme Fatale der Geschichte preisgibt. Greta Garbo in Mata Hari (1931)

Eine der großartigen Charaktere im Movie und in der Literatur könnte der wichtigste Betrüger des Kinos sein. Dargestellt von zahlreichen Oscar-Preisträgern, ist die bekannteste Anpassung des Patricia Highsmith-Charakters Thomas Ripley

Weil er ein Klassiker ist, kann er nicht von der Liste gestrichen werden. Er arbeitet jetzt für das FBI. Er wurde von Leonardo DiCaprio dargestellt. Frank Abagnale.

Die Trivia dieses Monats

Feedzai hat kürzlich seine KI -Developments für Betrug und Prävention von Finanzkriminalität von 2025 veröffentlicht und entdeckt, wie generative KI (Genai) im Finanzbetrug verwendet wird.

1. xx % der untersuchten Finanzinstitute zeigen, dass Betrüger generative KI verwenden. Und was merkte XX an, dass sie nicht sehen, dass Genai von Kriminellen verwendet wird?

2. Laut dem Bericht sagen xx% der Finanzfachleute, dass Deepfakes in betrügerischen Systemen verwendet werden. Xx% berichten, dass Betrüger Social Engineering verwenden, eine Reihe von manipulativen Taktiken, die menschliche Psychologie ausnutzen und Einzelpersonen dazu bringen, wise Informationen zu enthüllen.

3. Betrüger verwenden auch Sprachklonierungstechniken, wobei xx % der Fachleute dies als Hauptanliegen anerkennen, gefolgt von XX %, gefolgt von SMS und Phishing -Betrug, die von KI angetrieben werden, um Opfer zu täuschen.

4. Können Sie einige der häufigsten Techniken für die Übernahme von Konto nennen?