In dieser Blogserie beschäftigen wir uns mit den üben der Verwendung eines Betrugsaudits zur Erkennung Briefkastenfirmen in einer Kreditorenbuchhaltungsdatei auftreten. Da die Praxis einer effektiven Betrugsprüfung auf Wissen basiert, beginnen wir mit einem Wissensabschnitt und gehen dann in eine Demonstration des Betrugsprüfungsprozesses ein.
Aus nächster Nähe und persönlich: Wissenswertes über Leonard W. Vona
Antworten auf letzte Blogbeiträge Quizfragen:
Wie viele Leonard W. Vonas gibt es in den Vereinigten Staaten? Meines Wissens nach einer.
In welchem Bundesstaat der USA liegt die Stadt Vona? Colorado, Einwohnerzahl 95
Ob Sie es glauben oder nicht, babynamemeaningz.com gibt an, dass Vona ein sehr trendiger Mädchenname ist? WAHR.
Ob Sie es glauben oder nicht, meinen beruflichen Erfolg habe ich den Frauen in meinem Leben zugeschrieben. WAHR.
Die meisten Besucher meiner Web site kommen aus den USA. Welches Land hat die zweitmeisten Besucher? Indien.
Welchen Sport habe ich im Alter von 15 bis 30 Jahren aktiv betrieben? Ich conflict Akrobatikturnerin.
Wissensbereich
Gibt es in Russland eine LLC?
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung wird in Russland eigentlich als OOO definiert. Es ist die Artwork von russischem Unternehmen, die sich am besten für Unternehmen mit ausländischem Kapital eignet. Ausländische Investoren können sich unabhängig von ihrer Tätigkeit für die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung in Russland entscheiden.
In Russland gibt es drei Arten von Unternehmensformen:
1. Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Russisch: общества с ограниченной ответственностью, abgekürzt OOO)
2. Aktiengesellschaften (акционерное общество, abgekürzt ПАО; auf Englisch JSC), die entweder öffentlich, offen (OJSC) oder privat, geschlossen (PJSC) sein können
3. pPartnerschaften (товарищество).
Wie suche ich nach einem Unternehmensregister in Russland?
Die Daten des russischen Unternehmensregisters können über die Web site http://egrul.nalog.ru durchsucht werden. Diese Daten sind aktuell und kostenlos, jedoch beschränkt auf den Firmennamen, die eindeutige Registrierungsnummer, die Adresse und eine kurze Liste der letzten Registrierungsvorgänge ohne Particulars.
Warum additionally spreche ich über China (im Weblog des letzten Monats) und russische LLCs? Wenn Sie ein globales Unternehmen sind, werden Sie Niederlassungen in anderen Ländern haben. Sie müssen in der Lage sein, verdeckte Recherchen über jedes Unternehmen überall auf der Welt durchzuführen. Manchmal ist das einfach, manchmal schwierig.
Praktische Anwendung
In dieser Part der Betrugsprüfung sind unsere Verfahren offen und ähneln eher traditionellen Prüfungsverfahren. Der eigentliche Unterschied besteht jedoch darin, dass der Betrugsprüfer bei der Durchführung des Interviews über eine Wissensbasis verfügt, die dem traditionellen Prüfer nicht zur Verfügung steht. So läuft der Prozess ab:
- Führen Sie eine umfassende Recherche zur Betrugshandlungsaussage durch.
- Untersuchen Sie interne Dokumente.
- Führen Sie ein Interview mit der internen Particular person, die aufgrund aller gesammelten Beweise zur Auswahl des Anbieters geführt hat.
Beachten Sie, dass es sich bei der Entität um eine Scheinfirma und nicht um ein echtes Unternehmen handeln muss. Die Betrugsaktionserklärung umfasst drei grundlegende Schemata:
- Falsche Abrechnung: Bezahlen für nicht erbrachte Dienstleistungen oder Bezahlen für nicht gelieferte Waren.
- Durchgangsschema: Bezahlung für bereitgestellte Waren oder Dienstleistungen.
- Interessenkonflikt: Bezahlung für gelieferte Waren oder Dienstleistungen. Der Verkäufer hat einen oder mehrere Eigentümer, die rechtliches oder wirtschaftliches Eigentum an ihm besitzen. Bei dieser Artwork von Interessenkonfliktschema hat der Verkäufer nur einen Kunden, während ein echter Verkäufer viele Kunden hat.
Ihre Prüfungsverfahren müssen auf ein bestimmtes Schema zugeschnitten sein und auf der Qualität der Prüfungsnachweise basieren. Zur Erinnerung: Wir beurteilen die Qualität anhand der Authentizität der Prüfungsnachweise. Lassen Sie uns das Prüfungskonzept anhand der folgenden Beispiele veranschaulichen:
Falsche Abrechnung
Der Prüfer sammelt Beweise dafür, dass eine Dienstleistung erbracht wurde. Da der logische Täter der Supervisor ist, der die Rechnung genehmigt, müssen wir diese Kontrolle an dieser Stelle außer Acht lassen. Im Folgenden wird die Artwork der Beweise veranschaulicht, die wir sammeln würden, um festzustellen, ob es glaubwürdige Beweise dafür gibt, dass eine Dienstleistung erbracht wurde.
1. Hat der Dienstleister einen Bericht erstellt?
2. Wenn kein Bericht vorliegt, gibt es dann eine unabhängige Überprüfung der erbrachten Dienstleistung? Dies hängt natürlich von der Artwork der Dienstleistung ab. Die Bewertung eines Reinigungsdienstes wäre anders als die eines externen internen Prüfers.
3. Untersuchen Sie E-Mails zwischen dem Supervisor und dem Dienstanbieter.
4. Untersuchen Sie den Terminkalender des Managers auf Hinweise zu Terminen zwischen dem Lieferanten und dem Supervisor.
5. Wenn Sie über Telefonaufzeichnungen verfügen, gab es ein Telefonat zwischen dem Supervisor und dem Verkäufer?
6. Gibt es, abhängig von den Zugangskontrollen zum Gebäude, Hinweise darauf, dass der Verkäufer sich im Gebäude befand?
7. Befragen Sie Mitarbeiter der Abteilung zu ihrem Wissen über den Lieferanten oder den im Büro tätigen Lieferanten.
Go-By means of-Schema
Diese Machenschaften können über materielle Güter oder Dienstleistungen erfolgen. Während meiner Erfahrung nach materielle Güter wahrscheinlicher sind, habe ich gesehen, dass solche Machenschaften über Dienstleister erfolgen. Denken Sie daran, dass Sie bei einem Durchlaufsystem die Waren erhalten. Aber die Frage ist, wer Ihnen die Waren geliefert hat?
Packzettel enthalten häufig die Informationen, nach denen Sie suchen. Wenn der Packzettel nicht aufbewahrt wird, müssen Sie bei der nächsten Lieferung der Waren möglicherweise zur Warenannahme gehen. Ich bin sicher, dass der LKW-Fahrer einen Nachweis über den Versandort hat.
Suchen Sie nun anhand der Artikelbeschreibungen im Web nach dem Hersteller des Artikels. Finden Sie heraus, warum Sie den Artikel lieber bei einem Zwischenhändler als direkt beim Hersteller kaufen. Vertrauen Sie mir, es gibt viele gute Gründe.
Interessenkonflikt
Bei diesem Schema haben Sie die Waren oder Dienstleistungen erhalten. Dies kann zu einem fairen Preis erfolgen, vorausgesetzt, es gibt keine Schmiergelder. Es stellt sich nur die Frage: Warum kaufen wir bei einem Lieferanten, der nur einen Kunden hat? Höchstwahrscheinlich haben Ihnen die verdeckten Nachforschungen ausreichende Informationen geliefert. Das entscheidende Downside besteht darin, die wahren Eigentümer des Unternehmens zu ermitteln.
Stellen Sie im Gespräch mit dem für die Auswahl des Anbieters verantwortlichen Supervisor die schwierige Frage. Wie haben Sie von diesem Unternehmen erfahren? Warum haben Sie sich für dieses Unternehmen entschieden? Was wissen Sie über dieses Unternehmen?
Abschluss
Denken Sie daran, dass das Ziel der offenen Prüfung der Firmenidentität und der verdeckten Untersuchung der Betrugsdeklaration darin besteht, Informationen für das abschließende Interview zu sammeln. Stellen Sie niemals eine Frage, auf die Sie die Antwort nicht wissen. Ja, dieses Interview ähnelt eher einem Verhör als einem internen Kontrollinterview.
Wissenswertes
Was ist der Ursprung der Wirtschaftsprüfung, wie wir sie heute kennen?
Was ist der erste Nachweis einer erforderlichen Prüfung? Warum?
Welcher conflict der erste Berufsverband, der Schulungen für Wirtschaftsprüfer angeboten hat?
In welchem Land wurde die Prüfung zum zertifizierten Wirtschaftsprüfer erstmals angeboten?
In welchem Jahr wurde die Prüfung erstmals angeboten?
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