Dies wird der Sommer sein, in dem die Anleitung unseres Berufs zur Bewertung des Betrugsrisikos in Frage gestellt wird. Wie Sie wissen, haben wir letzten Monat die Frage gestellt, ob die Bewertung des Betrugsrisikos einfach ein akademischer Prozess ist, um einen Commonplace zu erfüllen.
Der Weblog dieses Monats wird die berufliche Anleitung zur Risikobewertung in Frage stellen. Bereitet unsere berufliche Anleitung ausreichende Leitlinien für ein effektives Betrugsrisikomanagement?
Insbesondere berücksichtigen wir den Betrugsrisikomanagement -Leitfaden, die zweite Ausgabe und die globale Anleitung von IIAs, insbesondere den “IIA's International Follow Information” mit dem Titel “Inner Auditing and Betrug”.
Um klar zu sein, geht es nicht um richtig oder falsch, sondern um Ihren Denkprozess herauszufordern.
Um meine Besorgnis zu veranschaulichen, habe ich zwei Beispiele für Betrug in der Flugbranche ausgewählt. Vertrauen Sie mir, Sie könnten jede Branche auswählen und dieselben Beispiele finden.
Betrugsrisiko im wirklichen Leben
Ich denke, wir sind uns alle einig, dass die Flugbranche eine ausgereifte Branche ist. Ich denke, wir können weiter davon ausgehen, dass alle großen Fluggesellschaften über einen Betrugsrisikomanagementprozess verfügen. Ich werde ferner annehmen, dass die Beschaffung von Fluggesellschaften mit hohem Risiko und Exposition eingestuft wird.
Hier ist meine Frage: Haben die folgenden zwei Beispiele aufgetreten, weil die Bewertung des Betrugsrisikos nicht in Betracht gezogen wurde? Gab es eine Übersteuerung für eine vorbeugende Kontrolle? Oder beides? Jetzt weiß ich, dass wir die Antwort nicht kennen; Nur die Fluggesellschaften würden das wissen. Aber ich werde Sie bitten, über meine beiden Fragen nachzudenken.
Ist die Bewertung der Betrugsrisiko lediglich ein akademischer Prozess, um einen Commonplace zu erfüllen?
Bereitet unsere berufliche Anleitung ausreichende Leitlinien für ein effektives Betrugsrisikomanagement?
Erstes Beispiel
Der in Großbritannien ansässige Direktor von AOG Technics in Großbritannien, der den mutmaßlichen Betrug mit Turbofan-Motorparts beauftragt hat, wie von David Kaminski-Morrow am 28. Mai 2025 berichtet wurde.
Das Büro behauptet, dass die AOG-Techniken Kunden betrogen hätten, indem sie im Laufe des Jahres 2019-23 die Dokumentation in Bezug auf den Ursprung, den Standing oder den Zustand der Flugzeugteile fälschten. Es ist wichtig zu beachten, dass die Untersuchung im Jahr 2023 begann, da eine Fluggesellschaft eine betrügerische Dokumentation für Ersatzteile entdeckte.
Laut Berichten von Bloomberg wurde festgestellt, dass AOG Technics mehrere Fluggesellschaften betrogen hat, indem sie nicht genehmigte und betrügerisch zertifizierte Flugzeugteile verkauft haben, einschließlich der von American Airways, Southwest und United verwendeten. AOG Technics lieferte Ryanair und Delta auch Teile.
Zweites Beispiel
Am 8. September 1989 ereignete sich ein viel gemeldeter, hochkarätiger Unfall mit gefälschten Teilen, als der Partnerflug 394 mit 55 Personen von Oslo nach Hamburg ins Meer stürzte und alle an Bord tötete. Die Ermittler stellten fest, dass gefälschte Schrauben und Klammern dazu geführt hatten, dass der Schwanzabschnitt des Turboprops losriss. Dies wurde vom Connector -Lieferanten berichtet, der die einzige Veröffentlichung ist, die ausschließlich den Nachrichten, Traits, Persönlichkeiten und Innovationen folgt, die sich auf die Verbindungsbranche auswirken.
Nun können wir ohne Zugang zu den Dokumenten der Betrugsrisikobewertungsdokumente der verschiedenen Fluggesellschaften nur vermuten, was sie sagen. Dies sind jedoch die folgenden Fragen, die ich den Hauptprüfer basierend auf den beiden Beispielen stellen möchte:
Leonards Herausforderungen für die professionelle Literatur
1. Ist unsere Literatur die Identifizierung des Betrugsrisikos zu vereinfachen?
2. Konzentriert sich die Anleitung hauptsächlich auf historisches Betrugsrisiko?
3.. Unterscheidet die Anleitung zwischen einer Erklärung zum Betrugsrisiko (was) und einem Betrugsszenario (wie)?
4. Gibt es eine Überbetonung der vorbeugenden Kontrollen als Schlüsselstrategie?
5. Wie viel Anleitung bietet die Literatur zur Raffinesse der Verschleierung?
6. Ist die Minderung auf die Raffinesse des Täters kalibriert?
7. Schlägt Literatur vor, dass Brancheninformationen in die Erklärung zum Betrugsrisiko einbezogen werden?
8. Glauben Sie, dass sich die Risikobewertung auf die Dokumentation des Betrugsrisikos im Verständnis des Betrugsrisikos konzentriert?
9. Glauben Sie, dass das Ziel eines niedrigen Restrisikos zu einem Versagen des Betrugsrisikomanagements beiträgt?
10. Gibt es eine realistische Möglichkeit zur Quantifizierung des Betrugsrisikos?
11. Was würden Sie vorschlagen, wenn Sie Änderungen an der professionellen Literatur vornehmen würden?
Bewerten wir die Berücksichtigung von zwei Beispielen im wirklichen Leben und stellen uns die folgenden zwei Fragen:
• Sollte der Verfahren zur Bewertung des Betrugsrisikos erwartet haben?
• Sollten vorbeugende Kontrollen betrügerische Zertifizierungen vorhersehen?
Ich hoffe, dass meine Nachricht klar ist. Meiner Meinung nach ist eine ordnungsgemäße Identifizierung des Betrugsrisikos keine leichte Aufgabe, und das Betrugsrisikomanagement ist noch schwieriger. Dies ist einer der Gründe, warum ich vorschlägt, dass wir ein besseres Verständnis des Betrugsrisikos durchführen müssen, als nur das Betrugsrisiko auf hohem Niveau zu dokumentieren und eine niedrige Restrisikobewertung zu erreichen.
Um ehrlich zu sein, habe ich Angst, dass wir den Weg des öffentlichen Rechnungsberufs gehen. Der öffentliche Buchhaltungsberuf verweigerte die Verantwortung für Betrug in den Abschlüssen, obwohl die Welt der Ansicht ist, dass die Wirtschaftsprüfer verantwortlich sind.
Ja, ich weiß, die Prüfer sollen das Risikobewertungsprozess des Managements bewerten. Aber erwartet die Welt mehr von uns?
Betrug Trivia
1. Wie hieß der Movie für Ferdinand Waldo Demara? Der große Betrüger
2. Wer hat im Movie Ferdinand Waldo Demara gespielt? Tony Curtis.
3. Wie hieß das School, das er in Alfred, Maine, geschaffen hat? Ursprünglich bekannt als Lamennnais School, jetzt bekannt als Walsh School.
4. Demara warfare zu zwei Überzeugungen gekommen; Was waren sie? Einer warfare, dass in jeder Organisation immer viel lose, unbenutzte Kraft liegt, die aufgenommen werden kann, ohne jemanden zu entfremden. Die zweite Regel ist, wenn Sie Macht und erweitern möchten, werden Sie niemals die Area anderer eingriffen. neue neue öffnen
5. Demara hatte zwei Kardinalregeln. Was waren sie? Die Beweislast liegt beim Ankläger und “wenn in Gefahr, Angriff”.
6. In welcher Stadt wurde er geboren? Lawrence MA,
7. Diese Stadt warfare berühmt für „Brot und Rosen“. Was warfare das? Ein politischer Slogan, der mit dem Frauenwahlrecht und der Arbeiterbewegung verbunden ist, sowie ein damit verbundenes Gedicht und Lied. Es stammt aus einer Rede, die der amerikanische Frauen -Wahlrechtsaktivist Helen Todd gehalten hat. Der Ausdruck ist häufig mit dem Textilstreik in Lawrence, Massachusetts, zwischen Januar und März 1912 verbunden
1. Laut Occasions of Israel, die zwischen 2017 und 2019 in einem Ponzi -System angeblich 1 Milliarde Greenback von Menschen und Banken in einem Ponzi -System betrieben haben?
2. Laut der Washington Publish ist der Movie nach der Veröffentlichung des Dokumentarfilms zum meistgesehenen Dokumentarfilm über Netflix geworden und wurde für fünf Emmy Awards nominiert. Wie hieß der Movie?
3. In welchem Jahr haben seine rechtlichen Probleme begonnen?
4. In welchen Ländern wurde er verhaftet, weil er einen falschen Reisepass benutzt hat?
5. Nach den Zeiten Israels gab er 2020 vor, ein medizinischer Arbeiter zu sein, um welche Behandlung zu bekommen?
So oft höre ich die Prüfer sagen, Sie müssen wie ein Dieb denken. Glaubst du, du könntest so diesen Conman denken? Könnten Sie diese Pläne abziehen?
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