Briefkastenfirmen erkennen: Praktische Schritte für Betrugsprüfer: Teil 4

In dieser Blogserie beschäftigen wir uns mit den üben der Verwendung einer Betrugsprüfung zur Erkennung von Scheinfirmensystemen in einer Kreditorenbuchhaltungsdatei. Da die Praxis einer effektiven Betrugsprüfung auf Wissen basiert, beginnen wir mit einem Wissensabschnitt und gehen dann in eine Demonstration des Betrugsprüfungsprozesses ein.

Quiz-Antworten

(aus dem letzten Weblog)

Als Buchhalter müssen Sie mit den Begriffen Soll und Haben vertraut sein. Hier sind additionally ein paar Fragen, um Ihr Buchhaltungswissen zu testen. Was ist der Ursprung der Begriffe Soll und Haben?

Lateinisch: debere und credre. Haben Sie sich schon einmal gefragt, warum die Abkürzung für Debit DR lautet, obwohl der englische Begriff (debit) kein „r“ hat? Der Grund dafür ist, dass die Abkürzung aus dem lateinischen Begriff debere entstanden ist.

Wer hat den Ausdruck „Soll und Haben“ geprägt? Luca Paciolli
Auf welcher Druckmaschine wurde das erste Buch zur doppelten Buchführung gedruckt? Gutenberg-Presse
Was ist die Definition von „debere“? Schulden
Was ist die Definition von „credre“? Anvertrauen

Briefkastenfirmen erkennen: Praktische Schritte für Betrugsprüfer (Teil 4)

Wissensbereich

Welche Eigentumsformen gibt es in China?

Zu den bevorzugten Unternehmenstypen in China zählen für Investoren Partnerschaftsunternehmen (PE), Joint Ventures (JV), Unternehmen in vollständigem ausländischem Besitz (WFOE), staatliche Unternehmen (SOE) oder personal Unternehmen (PE). Sie können auch eine Repräsentanz (RO) in China eröffnen.

Was ist eine chinesische Gesellschaft mit beschränkter Haftung?

Bei einer China Restricted Legal responsibility Firm (abgekürzt LLC, auch China Restricted Firm genannt) haften die Gesellschafter mit ihrer Kapitaleinlage ausschließlich für die Schulden der Gesellschaft.

Wie kann ich ein Unternehmen in China überprüfen?

Sie sollten den aktuellen Standing des Unternehmens im Nationwide Enterprise Credit score Data Publicity System Chinas unter http://www.gsxt.gov.cn/index.html überprüfen, einer Web site der SAMR.

Geschäftstüchtige Investoren wissen, wie wichtig es ist, Unternehmen zu schichten, um die rechtliche Haftung zu minimieren. Wenn Sie mit der verdeckten Recherche Ihrer Lieferanten beginnen, stellen Sie möglicherweise fest, dass Ihr Lieferant rechtlich mit einer anderen LLC verbunden ist, die wiederum mit einer anderen LLC in einem anderen Land verbunden ist. Ist das ein Warnsignal für Betrug oder einfach nur eine kluge Geschäftsentscheidung? Dies ist die Artwork von Downside, die Sie klären müssen.

Praktische Anwendung

Zu Beginn möchte ich Sie auf Folgendes verweisen: Mein Weblog Vergleich zwischen Betrugsprüfung und Betrugsermittlung. Beachten Sie, dass diese beiden Konzepte nur das Wort Betrug gemeinsam haben.

Dieser nächste Schritt besteht darin, verdeckte Recherchen zu den Anbietern durchzuführen, die in der Stichprobe enthalten sind, die aus der Betrugsdatenanalyse abgeleitet wurde. Mit „verdeckt“ meinen wir Informationen, die Sie sammeln können, ohne dass jemand davon Kenntnis erhält, dass Sie eine Suche durchführen. Nicht mehr und nicht weniger.

Der Schlüssel hier ist, dass wir von „Recherche“ sprechen, nicht von „Ankreuzen und Abhaken“. Bei der Betrugsprüfung in dieser Section geht es darum, Informationen zu sammeln, um festzustellen, ob es glaubwürdige Beweise gibt, anhand derer wir uns eine Meinung darüber bilden können, ob der Anbieter die Merkmale einer Scheinfirma, eines Unternehmens mit Interessenkonflikten oder eines wirtschaftlich tragfähigen Unternehmens aufweist. Im Folgenden finden Sie die Artwork von Informationen, die wir sammeln, um uns eine Meinung zu bilden.

1. A/P-Systemprüfung: Sie sammeln einfach die in Ihrem System aufgezeichneten Informationen und stellen fest, ob die Lieferantenkonfiguration Ihren Verfahren entspricht. Achten Sie auf etwaige Warnsignale, die zu einer Übersteuerung führen.

2. Rechnungsprüfung: Sie untersuchen die Rechnung auf Angaben, Rechnungsnummer, Adresse, Telefonnummer, Web site und Positionsbezeichnung. Außerdem suchen Sie nach Mustern und Häufigkeiten von Rechnungsnummern und Beträgen. Gibt es eine hohe Übereinstimmung?

3. Rechtliche Hintergrundprüfung: Handelt es sich bei dem Unternehmen um eine eingetragene Firma? Notieren Sie Namen und Adressen und vergleichen Sie diese mit Ihrer Personaldatenbank. Vergleichen Sie insbesondere das Gründungsdatum mit dem Datum der ersten Lieferantenrechnung.

4. Überprüfung der physischen Adresse: Die eigentliche Frage ist, ob die physische Adresse zu einem Postfachdienst, einem virtuellen Büro oder einem professionellen Dienstleister passt. Stimmt die Adresse mit der Artwork des Unternehmens überein?

5. Telefon-Examine: Rufen Sie die bekannte Telefonnummer an und prüfen Sie, ob das Telefon geschäftsmäßig und professionell beantwortet wird.

6. Überprüfung der Web site: Stimmt die Web site mit einem realen Unternehmen überein oder handelt es sich bei der Web site um eine One-Web page-Web site? Werden die auf der Rechnung aufgeführten Waren oder Dienstleistungen auf der Web site beworben?

7. Hintergrund des Geschäftsinhabers: Wer ist der Geschäftsinhaber? Dies kann schwieriger herauszufinden sein, als es klingt. Wenn Sie den Geschäftsinhaber identifiziert haben, was können Sie über seinen beruflichen Hintergrund, seine Berufserfahrung und seine Referenzen herausfinden?

8. Geschäftsfähigkeit: Vergleichen Sie die Rechnungen mit der offensichtlichen Größe und Leistungsfähigkeit des Unternehmens. Die Artwork der Nachweise hängt von den Fakten und Umständen des Lieferanten und der vertraglichen Beziehung ab, die der Lieferant zu Ihrem Unternehmen hat. Achten Sie auf Werbung, Mitgliedschaften in Branchenorganisationen, gesicherte Schuldentransaktionen, Versicherungsnachweise und Nachweise, dass das Unternehmen Vermögenswerte besitzt.

Für mich ist das der Trumpf, wenn Sie das Kartenspiel Pinocle kennen. (Als ich aufwuchs, battle dieses Kartenspiel bei mir zu Hause ein alltäglicher Termin, ebenso wie Pizza auf einem rechteckigen statt einem runden Blech.)

Sobald Sie die Recherche abgeschlossen haben,Formulieren Sie eine Meinung darüber, ob die untersuchten Anbieter die Merkmale einer Mantelgesellschaft aufweisen oder nicht. Wenn nicht, hören Sie auf. Wenn ja, fahren Sie fort. Manchmal sagt ein Bild mehr als tausend Worte. Das folgende Bild stammt aus unseren Schulungsunterlagen:

Nachfolgend finden Sie ein Beispiel für Schlussfolgerungen, die wir nach der Durchführung des Abschnitts „Verdeckte Recherche“ unseres Prüfprogramms verfasst haben:

Abschluss: Aufgrund der Gesamtheit der Beweise liegen glaubwürdige Hinweise vor, die darauf schließen lassen, dass der Verkäufer nicht auf dem Markt tätig ist.

Abschluss: Auf Grundlage aller vorliegenden Beweise liegen keine glaubwürdigen Anhaltspunkte dafür vor, dass der Auftragnehmer die Merkmale eines Auftragnehmers besitzt, der für die Öffentlichkeit offen ist oder mit anderen Unternehmen als dem unseren Geschäfte macht.

Abschluss: Aufgrund der Gesamtheit der Beweismittel liegen glaubhafte Anhaltspunkte dafür vor, dass die in den Rechnungen aufgeführten Leistungen oder Waren nicht erbracht wurden.

Sobald dies abgeschlossen ist, fahren wir mit dem nächsten Abschnitt unseres Auditprogramms fort:

1. 1. Führen Sie eine umfassende Recherche zur Betrugshandlungsaussage durch.

2. 2. Untersuchen Sie interne Dokumente.

3. 3. Führen Sie auf der Grundlage aller gesammelten Beweise ein Interview mit der internen Particular person, die zur Auswahl des Anbieters geführt hat.

Trivia: Hautnah und persönlich mit Trivia über Leonard W. Vona

• Wie viele Leonard W. Vonas gibt es in den Vereinigten Staaten?
• In welchem ​​Bundesstaat der USA liegt die Stadt Vona?
• Richtig oder falsch: Laut babynamemeaningz.com ist Vona ein sehr trendiger Mädchenname.
• Richtig oder falsch: In meinem ersten Buch habe ich meinen beruflichen Erfolg den Frauen meines Lebens zugeschrieben.
• Die meisten Besucher meiner Web site kommen aus den USA. Welches Land hat die zweitmeisten Besucher?
• Welchen Sport habe ich im Alter von 15 – 30 Jahren aktiv betrieben?