In dieser Geschichte geht es um ein Passthrough-Schema. Meiner Meinung nach gibt es in den meisten großen Unternehmen eines oder mehrere Passthrough-Schemata. Was es schwierig macht, diese Schemata zu erkennen oder zu verhindern, ist, dass das Schema all Ihren Kontrollen entspricht. Ihr Unternehmen hat die Waren oder Dienstleistungen erhalten. Daher hängt Ihre Fähigkeit, diese Schemata zu erkennen, davon ab, ob Sie verstehen, wie diese Schemata funktionieren und wie sie aussehen.
Der Betrugsfall, den wir in diesem Weblog untersuchen, basiert auf der folgenden Betrugsrisikoerklärung:
Ein Vertriebsmitarbeiter eines echten Lieferanten gründet eine Scheinfirma und überzeugt den Budgetinhaber oder ein hochrangiges Mitglied der Geschäftsführung, bei der Scheinfirma und nicht beim echten Lieferanten einzukaufen. Der Budgetinhaber bestellt Waren über die Scheinfirma, die Scheinfirma bestellt bei einem echten Lieferanten, der echte Lieferant liefert direkt an das Unternehmen des Budgetinhabers, das echte Unternehmen stellt der Scheinfirma eine Rechnung, und die Scheinfirma stellt dem Budgetinhaber einen überhöhten Preis in Rechnung, wodurch Firmengelder veruntreut werden. Der Budgetinhaber erhält vom Vertriebsmitarbeiter eine Provision.
In diesem Fall gab es keine einzelne Warnflagge, die auffällig genug gewesen wäre, um das Betrugsschema aufzudecken. Wir konnten den Betrug nur durch die Verwendung mehrerer Analysen aufdecken.
Zusammenfassung des Falles:
Der Vertragsbeauftragte von Infraloo Corp. kaufte nicht mehr bei einem früheren Lieferanten, sondern bei einem neuen Anbieter, North Atlantic Provides. Die Erklärung dafür warfare, dass North Atlantic Provides ein registrierter Minderheitsanbieter warfare. Unsere Betrugsdatenanalyse brachte jedoch eine Reihe von Warnsignalen in Bezug auf das Unternehmen zutage. So zeigte eine Veränderungsanalyse, bei der die Käufe des Vorjahres mit denen des laufenden Jahres verglichen wurden, dass der vorherige Anbieter ein börsennotiertes Unternehmen warfare, North Atlantic Provides jedoch ein Privatunternehmen. Außerdem bemerkten wir, dass die Bestellungen für North Atlantic Provides nach dem Rechnungsdatum ausgestellt worden waren. Das Rechnungsnummernmuster warfare ein Muster mit begrenztem Bereich, was den Eindruck erweckte, der Anbieter hätte andere Kunden. Ein Muster mit begrenztem Bereich liegt vor, wenn der Täter Rechnungen in einem zufälligen aufsteigenden Muster ausstellt, der Nummernbereich zwischen der ersten und der letzten Rechnung jedoch nicht mit einem echten Anbieter übereinstimmt.
Infraloo Corp. bezahlte Rechnungen zunächst gemäß der Unternehmensrichtlinien, doch nach zwölf Monaten erhöhte sich die Zahlungsgeschwindigkeit – von 30 auf 15 Tage. Die Felder für die Rechnungsbeschreibung haben sowohl unsere Alpha- als auch unsere numerischen Checks nicht bestanden. Schließlich ergab die Analyse der Stammdateidaten, dass der Lieferant bevorzugt wurde, und offenbarte den Mangel an Daten, der in der Stammdatei des Unternehmens üblicherweise zu finden ist. Unsere Untersuchung ergab schließlich Verluste in Höhe von insgesamt 500.000 US-Greenback, die an North Atlantic Provides gezahlt wurden. Hätten wir keine FDA-Analyse durchgeführt, könnte dieses System heute noch laufen. Das ist das Beängstigende an Durchlaufsystemen.
In einer solchen State of affairs betrügt der Vertriebsmitarbeiter sein eigenes und Ihr Unternehmen. Er betrügt sein Unternehmen mit den Bruttomargen Und Ihr Unternehmen, indem Sie Ihrem Einkäufer ein Bestechungsgeld zahlen.
Das warfare ein neues Unternehmen, aber die Frage Ist ob Es Ist ein neues Unternehmen mit einem Protokollical Geschäftserklärung. Ich verweise Sie auf den Jahresbericht der ACFE, um mehr über die Dauer des Betrugs bis zu seiner Entdeckung zu erfahren.
Die Bühne bereiten
Ich bin der Meinung, dass eine Zusammenfassung nach Hauptbuchkonto und Lieferant anhand einer vergleichenden Analyse sinnvoll ist. Der Bericht wird umfangreich sein und Sie werden viel Zeit brauchen, um ihn zu prüfen. Diese Section eines Projekts bezeichne ich als Code-Entschlüsselung. Das Berichtsformat ist einfach: Lieferantennummer, Title des Lieferanten, Erstellungsdatum des Lieferanten, Gesamtausgaben, Datensatzanzahl, größte Rechnung, kleinste Rechnung und durchschnittlicher Rechnungsbetrag. Danach hängt es von den verfügbaren Daten ab. Bei meiner letzten Prüfung haben wir ein Feld hinzugefügt, das angibt, ob die Straßenadresse einen Verweis auf eine Suite-Nummer enthält. Der Grund? Wir haben festgestellt, dass Dienstleistungsunternehmen häufig eine Suite-Nummer verwenden, um den Lieferanten zu identifizieren.
Ein genauerer Blick auf die Roten Flaggen im Nordatlantik
1. North Atlantic verfügte über keine physische Struktur, die für die Lagerung von Lagerbeständen zum Weiterverkauf geeignet warfare. Unseres Wissens nach handelte es sich bei dem Büro um ein Einzimmerbüro.
2. North Atlantic hatte keine gesicherten Schulden. Im Grunde bedeutete dies, dass North Atlantic Eigentümer aller seiner Vermögenswerte warfare und keine offenen Kreditlinien hatte. Das könnte imDruck oder ein Warnsignal, dass der Verkäufer eine Briefkastenfirma ist.
3. Es gab einen begrenzten Bereich von Rechnungsnummern, da der Vertriebsmitarbeiter an fünf verschiedene Kunden verkaufte (wie aus der forensischen Untersuchung hervorgeht). Die Beurteilung eines begrenzten Bereichs ist jedoch subjektiv. Der Denkprozess beginnt mit dem Rechnungsbereich für das Jahr. Um eine Zahl zu bilden, nehmen wir an, der Bereich beträgt 250. Nehmen wir weiter an, Sie haben 50 Rechnungen bezahlt. Dies bedeutet, dass Sie 20 % der Verkaufsrechnungen für dieses Unternehmen darstellen. Meiner Meinung nach beurteilen wir dies als begrenzten Bereich oder als Äquivalent zu einem sequentiellen Muster.
5. Unsere Analyse der Zahlungsgeschwindigkeit ergab, dass im Laufe der Zeit, Rechnungen von North Atlantic wurden schneller bezahlt als es die Firmenrichtlinien vorsehen. Zu Ihrer Info: Dies ist über einen gewissen Zeitraum hinweg ein vorhersehbares Muster. Der Täter muss den echten Lieferanten bezahlen, aber er braucht mehr Zeit vom Bankkonto der Scheinfirma, um seinen Diebstahl zu begründen. Es wird so etwas wie ein Schneeballsystem.
6. Der Schlüssel Rot Das Kennzeichen, das darauf hinweist, dass der Verkäufer eine Mantelgesellschaft warfare, wurde in der Positionsbeschreibung. Offensichtlich hatte North Atlantic kein echtes Produktbeschreibungsfeld für seinen Bestand oder seine Verkaufsaufzeichnungen. Die SKU-Nummer für die Artikelbeschreibungen bestand aus fünf numerischen Ganzzahlen. Die alphanumerische Beschreibung warfare stark abgekürzt. Ein Vergleich der Einzelpostenbeschreibungen des börsennotierten Unternehmens mit den Rechnungen von North Atlantic offenbarte eklatante Diskrepanzen. Unserer Erfahrung nach ist die Einzelpostenbeschreibung der Schlüssel, wenn der Durchlauflieferant materielle Güter verkauft. Deshalb ist es so wichtig, sicherzustellen, dass die Kreditorenbuchhaltung die Rechnungsinformationen genauso einträgt, wie sie in der Rechnung stehen. Einmal haben wir eine Prüfung nach dem ersten Tag abgebrochen, weil die Buchhaltung die Rechnungsdaten nicht richtig eintrug.
Den Grad der Gewissheit erreichen
In unserem Dezember 2023 Weblogsprachen wir über den „Grad der Gewissheit“ und den Auslösepunkt für die Erwägung einer forensischen Untersuchung. Aufgrund der gesammelten Warnsignale glaubten wir, dass wir über genügend Beweise verfügten, um eine forensische Untersuchung zu empfehlen.
Unser erster Schritt warfare, Kontakt mit der North Atlantic Firm aufzunehmen, um ihre Bücher zu prüfen. Ja, sie lehnten unser Angebot zunächst ab. Ihre Aufgabe, wenn Sie sich entscheiden, es anzunehmen, ist es, North Atlantic davon zu überzeugen, mit einer privaten Ermittlung zusammenzuarbeiten. statt eine öffentliche Untersuchung.
Es gelang uns, Zugriff auf die Buchhaltungsunterlagen zu erhalten. Bei der Prüfung der Bücher von North Atlantic stellten wir fest, dass der Einkaufsagent von Infraloo Schmiergelder von North Atlantic erhielt. Zu Ihrer Info: Der Einkaufsagent hatte eine LLC gegründet, um die Schmiergelder zu erhalten.
Wissenswertes
Nun, niemand hat irgendwelche Trivia zum Thema Betrug bereitgestellt, additionally habe ich beschlossen, die Trivia für ein paar Monate zu ändern, und los geht’s:
Wissenswertes über Kleinstädte
- Wie hoch ist die Einwohnerzahl der kleinsten Stadt der USA?
- Wie heißt die Stadt und in welchem Staat liegt sie?
- Warum hat das Census Bureau der Stadt eine Individual hinzugefügt? Hinweis: Es warfare kein Fehler.
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