Ein neuer Geisteszustand

Vor vielen Jahren wurde der IT -Auditor erstellt. Tatsächlich struggle ich 1979 IT -Auditor. In den letzten 40 Jahren struggle ich jedoch Betrugsprüfer. Leider erkennt der Beruf im Gegensatz zu IT den Titel des Betrugsprüfers nicht an.

Meiner Meinung nach ist es Zeit für den Titel des Betrugsprüfers, vom Beruf erstellt und anerkannt zu werden. Die Prüfer werden nicht mit Betrugsrisiko oder Betrugsprüfung oder Betrugsfähigkeiten geboren. Ich vermute, dass School -Kurse nicht so konzipiert sind, dass dieses Wissen vorhanden ist. Wenn der Beruf einen „proaktiveren Ansatz zur Betrugserkennung“ ernst ist, ist es an der Zeit zu erkennen, dass die Prüfer für die Entwicklung und Erwerbung eines neuen Fähigkeiten erfordern müssen. Ich empfehle, dass jede Prüfungsabteilung in den menschlichen Betrug in der Risikoinformation investiert.

Interne Prüfungsstandards 2025: Betrugsverantwortung

Um diese Serie zu starten, habe ich nach „neuen IIA -Requirements und Betrugsverantwortung zusammenfassen“ gesucht und hier ist, was die KI zur Verfügung gestellt hat.
„Das neue IIA (Institute of Inside Auditors) Globale interne Prüfungsstandards legen einen erheblichen Schwerpunkt auf internen Prüfern, die das Betrugsrisiko in einer Organisation aktiv bewerten und mildern, um einen proaktiveren Ansatz zur Betrugserkennung zu verfolgen und ein tieferes Verständnis für potenzielle Betrugsbetrug zu verfolgen Systeme in ihre Prüfungsplanung und -ausführung; Dies entspricht der umfassenderen Verantwortung der internen Prüfungsfunktion, um strategische Ziele zu unterstützen und zum Gesamterfolg der Organisation über nur finanzielle Kontrollen hinaus beizutragen. “

Im Januar diskutierte ich das Konzept des „mildernden Betrugsrisikos“. In diesem Monat werde ich das Konzept eines „proaktiveren Betrugsansatzes“ diskutieren

Vonas Geschichte des proaktiven Ansatzes zur Betrugserkennung

Normalerweise beginne ich mit einer Internetsuche, diesmal werde ich mit meinem eigenen Buch beginnen.

Mein erstes Buch, Copyright Datum 2008, struggle das erste Buch, das sich dem Betrugsrisiko widmet. Ich wollte auch der erste sein, der ein Buch über Betrugsprüfung veröffentlichte, additionally schrieb ich das Betrugsprüfung, das auf das 2011 veröffentlichte Betrugsrisiko in Kerngeschäftssystemen reagiert. Ich hätte nie gedacht, dass es vierzehn Jahre dauern würde, bis unser Beruf die Verwendung der Verwendung Wörter „proaktiver Ansatz zur Betrugserkennung“. Aber hier sind wir.

Ich nehme an, ohne mich in die Macy Day -Parade auf einen Schwimmer zu setzen, könnte man sagen, ich bin der Vater der Betrugsprüfung. Mein Sohn sagte mir einmal, ich hätte meinen eigenen Beruf geschaffen. Genug Auszeichnungen!

Auszug aus meinem Buch Die Betrugsprüfung: Reaktion auf das Risiko eines Betrugs in Kerngeschäftssystemen

„Eine Betrugsprüfung ist der Prozess der Reaktion auf das Betrugsrisiko im Kontext
einer Prüfung. Es kann im Rahmen einer Prüfung durchgeführt werden, oder das gesamte Audit kann
Konzentrieren Sie sich auf das Erkennen von Betrug. Es kann auch aufgrund einer Behauptung oder wegen eines Vorwurfs durchgeführt werden
Der Wunsch, betrügerische Aktivitäten in Kerngeschäftssystemen zu erkennen. Für unsere
Diskussionszwecke, dieses Buch konzentriert sich auf die Erkennung von Betrug, wenn es da ist
ist keine spezifische Behauptung des Betrugs. “

Betrugsprüfung ist die Anwendung von Prüfungsverfahren zur Erhöhung
Die Chancen, Betrug in Kerngeschäftssystemen zu erkennen.

Wenn Sie meine Web site nach Betrugsprüfungsthemen durchsuchen, finden Sie zahlreiche Blogs zum Thema.

Wie man einen proaktiveren Ansatz zur Betrugserkennung durchführt

Zu sagen, dass wir nach Betrug suchen, ist einfach zu breit und technisch falsch. Betrugsprüfung ist keine forensische Prüfung. Das Wort forensisch hat eine spezifische Bedeutung im Anwalt. Auch die Prüfung einer Betrugsuntersuchung einer Betrugsuntersuchung, die für das Rechtssystem ausgelegt ist. Fragen Sie einfach das ACFE.

Nach meiner Definition ist die Betrugsprüfung der Prüfprozess des Sammelns von Audit -Beweisen, um Meinungen darüber abzugeben, ob es glaubwürdige Beweise dafür gibt, dass eine Erklärung zum Betrugsrisiko in einem Unternehmens -Unternehmenssystem stattfindet. Wenn ja, dann besteht die Prüfungsempfehlung darin, eine Untersuchung durchzuführen. Wenn nicht, können wir Empfehlungen für die Betrugsprävention, die Erkennung oder Abschreckung interner Kontrollen angeben? Sie finden den gleichen grundlegenden Ansatz in der Erklärung der Prüfungsstandards 99.

Starten Sie den proaktiven Ansatz zur Betrugserkennung

Jedes Audit beginnt mit einem Ziel und Zielbereich. Bei Betrugsprüfung ist das Ziel die Erklärung zum Betrugsrisiko, die Sie in Ihren Bereich aufgenommen haben. Lassen Sie mich das Konzept anhand einer Ghost -Mitarbeitererklärung zum Betrugsrisiko veranschaulichen:

Der Finances -Eigentümer veranlasst eine fiktive Particular person, die in der Grasp -Datei der Mitarbeiter eingerichtet wird. Der Finances -Eigentümer gibt Zeit- und Anwesenheitsakten für die fiktive Particular person ein, die die Ablenkung der Mittel verursacht.

Konvertieren wir nun die Erklärung zum Betrugsrisiko in ein Prüfungsziel:

Stellen Sie fest, ob ein Ghost -Mitarbeiter Gehaltsabrechnungen erhält.

Die Frage vor Ihnen ist, wie Sie einen Ghost -Mitarbeiter im Kontext einer Prüfung erkennen können. Zu Ihrer Info, wir haben mehrere Blogs zu diesem Thema geschrieben.

Aufbau eines proaktiven Betrugsprüfungsansatzes

Wir empfehlen vier verschiedene Ansätze für einen proaktiven Betrugsprüfungsansatz. Wir glauben, dass die Wahrscheinlichkeit, Betrug zu erkennen, in der absteigenden Reihenfolge zunimmt, wobei sich der Ansatz eines der am wenigsten wahrscheinlichsten und Schritt vier am wahrscheinlichsten eine Betrugsrisikoaussage erfasst.

1. Führen Sie eine Risikobewertung mit dem Betrugsszenario -Ansatz durch. Es gibt keine Änderung in der Feldarbeit. Der Fokus liegt auf der Angemessenheit des Designs interner Kontrollen, um ein Betrugsszenario zu mildern. Die Feldarbeitsmethode folgt dem traditionellen internen Kontrollansatz.
2. Verwenden Sie den Ansatz der roten Flagge in Kombination mit einem Betrugsrisikoansatz. Die Stichprobenphase ist zufällig, das Prüfprogramm enthält jedoch rote Fahnen oder steuerende rote Fahnen, die mit der Betrugsrisikoanweisung verbunden sind.
3. Integrieren Sie Betrugstestverfahren in den internen Kontrollansatz. Dieser Ansatz ähnelt dem Ansatz der roten Flagge, außer dass wir ein höheres Maß an qualitativen Prüfungsbeweisen sammeln, um Ihre Meinung zu formulieren. Die Stichprobe ist zufällig, aber zum Take a look at der internen Kontrollen wird ein Betrugstestverfahren hinzugefügt.
V. Die Stichprobe basiert auf Betrugsdatenanalysen, und das Testverfahren verwendet ein Betrugsprüfungsprozess. Es gibt keine Assessments der internen Kontrollen.

Hier sind die Variablen, die für jeden Ansatz zu berücksichtigen sind:

1. Ob Sie ein Betrugsszenario oder einen Zustand der Betrugsrisikoanweisung verwenden möchten, um Ihre Prüfungsziele zu definieren.
2. Der Stichprobenansatz ist entweder zufällig und nicht voreingenommen oder konzentriert und voreingenommen auf die Aussage des Betrugsrisikos.
3. Die Probe wird entweder durch Betrugsdatenanalyse oder einen manuellen Auswahlverfahren ausgewählt.
4. Der Prüftest ist entweder ein Take a look at für interne Kontrollen oder die Verwendung eines Betrugsprüfungsverfahrens.
5. Betrugsprüfungsverfahren basiert auf dem Authentizitätsansatz im Vergleich zu Kontrollansatz. Der Authentizitätsansatz sammelt Beweise, die extern an den Kontrollbesitzer geschaffen und gespeichert werden. Es ist der am besten bewertete Prüfungsbeweis.
6. Die Stellungnahme ist, ob es glaubwürdige Beweise gibt, die darauf hindeuten, dass eine Betrugsrisikoaussage aufgetreten ist, im Vergleich zu den internen Kontrollen, die effektiv arbeiten.

Sie müssen verstehen, dass Betrugsprüfung oder ein proaktiver Ansatz zur Betrugserkennung eine andere Denkweise ist. Ja, Sie planen, verstehen interne Steuerelemente, wählen Sie ein Beispiel, führen Sie Testverfahren aus, erstellen Sie Arbeitspapier und schreiben einen Bericht. Ihr Erfolg in diesem Bestreben wird jedoch auf Ihrer Fähigkeit beruhen zu verstehen, dass ein proaktiver Betrugserkennungsansatz einfach eine andere Denkweise über den Prüfprozess ist. Viel Glück!

Etymologie des Wortbetrugs

1. Was ist die früheste bekannte Verwendung des Substantivs „Betrug“? 1650er Jahre
2. Oxford English Dictionary früheste Beweise für Betrug stammen aus? Die früheste bekannte Verwendung des Substantivbetrugs befindet sich in der mittleren englischen Zeit (1150—1500)
3. Wer struggle die Particular person, die zum ersten Mal den Wort Betrug gemäß dem Oxford English Dictionary verwendete? Robert Mannyng
4. Was struggle sein Beruf? Dichter und Historiker.
5. Wie viele Synonyme können Sie für das Wort nennen: Betrug? 188 Wörter professional eine Web site.
6. In Oeds Eintrag für den Nomenbetrug sind neun Bedeutungen aufgeführt, von denen eines als veraltet bezeichnet wird. Welches ist veraltet? Denken Sie daran, dass ich Ihnen zuerst gesagt habe, dass Betrug jedes sich verändernde Wissensbestand ist. Der Verb Betrug, dh „betrügen“ oder eine Falle oder Snare? Verrückt!

Betrug Trivia

„Die Kunst, literarische und historische Dokumente zu schmieden, ist quick so alt wie das Schreiben selbst. Vor zweitausend Jahren setzten sich frühe Praktizierende Reed Pens nach Papyrus, um das Schreiben von Sokrates und anderen alten Autoren nachzuahmen, deren Arbeit hoch geschätzt wurde. Heute bleibt das Motiv der meisten Vorsprung gleich – schafft etwas “unbezahlbar” und findet dann einen Trottel, der bereit ist, einen exorbitanten Preis zu zahlen. Doch wie diese Sammlung berühmter Fälschungen zeigt, ist das Ziel des Fälschers manchmal kein Gewinn, sondern die Macht. “ Quelle, die im März -Weblog offengelegt werden soll.

Können Sie einige der berühmteren Tagebücher auflisten, die Fälschungen zu sein scheinen?